Федерация профсоюзов Одесской области


Важные цифры 2018 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование PDF Печать E-mail

Бухгалтер 911

Январь , 2018/№ 1-2

Прожиточный минимум в 2018 году

Социальные и демографические группы населения

Прожиточный минимум, грн.

с 1 января

с 1 июля

с 1 декабря

Трудоспособные лица

1762,00

1841,00

1921,00

Минимальная зарплата в 2018 году

Период 2018 года

Размер минимальной заработной платы, грн.

месячный

почасовой

Январь — декабрь

3723,00

22,41

Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2018 году к отдельным видам доходов

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

ВС

1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ)

18 %

1,5 %

2. «Обычные» дивиденды от:

— плательщика налога на прибыль;

— неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования

5 %

9 %

3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы

18 %

4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла,

и/или мопеда

5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы

5 %

1,5 %

6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано

7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства

5 %

1,5 %

Размеры НСЛ в 2018 году

Вид НСЛ (норма НКУ)

Предельный размер ЗП для НСЛ, грн.

Размер НСЛ, грн.

Обычная (п.п. 169.1.1 НКУ)

2470,00 грн.

881,00 грн.

Обычная «на детей» (п.п. 169.1.2 НКУ)

Для одного родителя — 2470,00 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет.

Для второго — 2470,00 грн.

881,00 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет

Повышенная «на детей»

(пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3)

1321,50 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет

Повышенная

(п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3 НКУ)

2470,00 грн.

1321,50 грн.

Максимальная (п.п. 169.1.4 НКУ)

2470,00 грн.

1762,00 грн.

Ставки ЕСВ в 2018 году

Категория плательщиков

Вид дохода

зарплата, больничные, декретные(1)

вознаграждения по гражданско-правовым договорам

1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников

22 %

22 %

2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов

8,41 %

22 %

3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2)

5,3 %

5,3 %

4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2)

5,5 % — на доходы работников-инвалидов,

22 % — на доходы других работников

22 %

(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.

(2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2018 году

Период 2018 года

Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн.

Январь — декабрь

55845,00 (15 минзарплат)

Минимальный страховой взнос в 2018 году

Категория

Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц, грн.

Работодатели на базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику, с которой взимается взнос по ставке 22 %

819,06

Физлица-предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники), независимые профессионалы, а также члены фермерских хозяйств (см. в конце публикации)

Ставки НДФЛ, военсбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2018 году

Вид выплаты

Обычные работники

Работники-инвалиды юрлиц(1)

начисления

удержания

начисления

удержания

ЕСВ

НДФЛ

военсбор

ЕСВ

НДФЛ

военсбор

Зарплата

22 %

18 %

1,5 %

8,41 %

18 %

1,5 %

Больничные

Декретные

22 %

х

х

8,41 %

х

х

(1) Работодатели-предприниматели ЕСВ на зарплату, больничные и пособие по беременности и родам работников-инвалидов начисляют по общей ставке 22 %.

Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2018 году

Налоговый агент / плательщик ЕСВ

Удержание

Начисление

НДФЛ

военсбор

ЕСВ

1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица

18 %

1,5 %

22 %

2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1)

18 %

1,5 %

5,3 %

(1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Размер суточных, не облагаемый НДФЛ и ВС

Территория командировки

Максимальный необлагаемый размер суточных ( п.п. 170.9.1 НКУ)

В пределах Украины

Не более 372,30 грн.

Для командировок за границу

Не более 80 евро(1)

(1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день.

Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2018 году

Срок выплаты

НДФЛ, военсбор

ЕСВ

Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца

Деньги получены с банковского счета

Одновременно с получением денег в банке

В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ

Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника

Одновременно с перечислением денег на счет

Выплата наличными из кассы(1)

В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты

Выплата в натуральной форме

Несвоевременная выплата заработной платы

Зарплата начислена, но не выплачена

В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата

Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца)

(1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.

«Границы» больничных и декретных для основных работников

Вид ограничения(1)

Начало временной нетрудоспособности

Минимальная среднедневная зарплата, грн.

Максимальная среднедневная зарплата, грн.

Больничные

Специальное

Январь — декабрь 2018 года

122,31

Общее

Январь 2018 года

1447,11(2)

Февраль — декабрь 2018 года

1834,59(2)

Пособие по беременности и родам

Специальное

Январь — декабрь 2018 года

122,31

244,61

Общее

Январь 2018 года

122,31

1447,11(2)

Февраль — декабрь 2018 года

122,31

1834,59(2)

(1) Специальное ограничение предусмотрено для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения.

(2) Кроме того, сумма больничных/декретных в расчете на месяц не может превышать максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой уплачивался единый взнос.

ЕСВ у предпринимателей, независимых профессионалов, фермеров в 2018 году*

* Освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» предприниматели (единый налог, общая система) и члены фермерских хозяйств, если они получают пенсию по возрасту, или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.

Категория плательщика

Срок уплаты

Минимальный страховой взнос

Отчетный период

за месяц, грн

за квартал, грн

Предприниматель на едином налоге групп 1 — 3

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)

819,06

2 457,18

Календарный год (до 10 февраля, следующего за отчетным периодом).

Отчет по форме № Д5

Предприниматель на общей системе

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января).

Окончательный расчет за календарный год — до 10 февраля следующего года

819,06

2 457,18

Календарный год (до 10 февраля, следующего за отчетным периодом).

Отчет по форме № Д5

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января).

Окончательный расчет за календарный год — до 1 мая года, следующего за отчетным

819,06

2 457,18

Календарный год (до 1 мая, следующего за отчетным периодом).

Отчет по форме № Д5

Члены фермерского хозяйства

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)

819,06

2 457,18

Отчет по форме № Д5